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个人税号 纳税号

个人税号 纳税号

不管收入高低、只要你消费,理发、吃饭、买衣服、打电话、开车……你都在缴税,每个公民都是纳税人。5日,国务院法制办公室将国家税务总局、财政部起草的《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)及其说明全文公布,征求社会各界意见。其中,明确了纳税人识别号制度的法律地位。也就是说,以纳税人识别号为标志的经济身份证系统有望在获得批准后全面铺开。纳税人签订合同、协议,缴纳社会保险费、不动产登记以及办理其他涉税事项时,都应当使用这张“经济身份证”。

    何为个人税号?

与公民身份证号一样重要

有调查显示,约有90%的中国人并不清楚自己到底缴了哪些税。因此,对于个人税号这一词也就很陌生。昨日,记者了解到,目前,我国公民还没有个人税号,但它和身份证号一样重要,相当于公民的个人“经济身份证”。

那么,目前纳税人的缴税方式是怎样呢?一位云南税务方面的专家告诉记者,纳税人识别号,通常简称为“税号”,就是税务登记证上的号,每个企业的识别号都是唯一的,相当于企业的“身份证”号码。只要办理过税务登记的企业都有纳税人识别号,就云南来说,目前企业纳税人识别号由15位数字组成,前6位数字是行政区划代码,后9位是企业的组织机构代码。而就个人和个体工商户纳税人而言,目前纳税使用的就是身份证号码,如果一个身份证开了多个商铺,就要在身份证号后面加两位数的补码。

事实上,很多公民缴纳个税都间接由企业代为处理了纳税实务,但由于当前居民个人越来越多地涉及到直接纳税行为,将纳税识别号推广到个人已经成为趋势。

此次的《征求意见稿》就明确,纳税人识别号是税务部门按照国家标准为企业、公民等纳税人编制的唯一且终身不变的确认其身份的数字代码标识。未来《征求意见稿》通过后,只要发生应纳税的经济行为,可能就需要登记纳税人识别号。

    个人税号的用处?

签合同缴社保不动产登记时都要用

那么,今后如果公民有了个人税号,其又有哪些用处呢?《征求意见稿》中明确了如下的使用范围:纳税人签订合同、协议,缴纳社会保险费,不动产登记以及办理其他涉税事项时,应当使用纳税人识别号。

从事生产、经营的单位和个人在其经济活动过程中,一个纳税年度内向其他单位和个人给付5000元以上的,应当向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。单次给付现金达到50000元以上的,应当于5日内向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。

1

亮点

分期缴税成为可能

除了统一的纳税人识别号制度,此次《征求意见稿》还有不少亮点。规定税务机关按照法定程序实施税收征管,不得侵害纳税人合法权益;同时完善延期、分期缴税制度,将延期缴纳税款审批权放到县以上税务机关,对补缴税款能力不足的纳税人引入分期缴税制度,新增修正申报制度。

2

降低了对纳税人的处罚标准

降低对纳税人的处罚标准,减小行政处罚裁量权,将多数涉及罚款的条款由“50%以上5倍以下”改为“50%以上3倍以下”,并视情节从轻、减轻或者免予处罚。

3

欠税追征由无限期改为20年

《征求意见稿》规范税收征管的时效。一般情况下税务机关应在5年内对纳税人的税收义务进行确认。对未登记、未申报或者需立案查处情形的追征时效由无限期改为15年。对欠税追征时效,由原来的无限期改为20年。

4

滞纳金改为了税收利息

《征求意见稿》将“滞纳金”更名为“税收利息”,利率由国务院结合人民币贷款基准利率和市场借贷利率的合理水平综合确定,以与行政强制法中的滞纳金相区别。

5

网上征税有法可依

目前对网上交易进行征税,基本上“无法可依”,实际上也是基本不征税。“《征求意见稿》如果在年内获得通过,将成为首部明确规定网上交易纳税义务的法律。”刘剑文说。

    他山之石

美国  公民一出生就有一个终生不变的税务代码,这一要求对到美国工作的外国人同样适用。这个税务代码同美国人的社会保障号合二为一,是银行开户、合同交易和政府服务的必备信息。

瑞典  据报道,在瑞典,公民一出生就拥有一个10位数字的终身税务号码。

澳大利亚  在澳大利亚,个人需要注册统一的税号TFN(Tax File Number),本国公民可以到任何一个办税场所出示身份证明后申请TFN,任何进入澳大利亚的外国人,只要在澳大利亚居住超过182天,也应申请TFN。

分析

个税申报征管更便利 房产税将可查询

记者采访的上述专家表示,无论是直接税还是间接税,每位公民都在纳税,也都是纳税人。但实际中,很多公民其实并不清楚自己到底缴纳了哪些税。随着我国税制改革的推进,间接税的比重会下降,直接税的比重将增加,因此,纳税人权利和义务的规范就十分重要。今后,如果有了个人税号,将进一步明确纳税人的纳税权利和义务,在完善纳税人纳税责任的同时,也体现了对纳税人权利的保护。

同时,该专家也提出,纳税人识别号是税务部门按照国家标准为企业、公民等纳税人编制的唯一且终身不变的确认其身份的数字代码标识,具有唯一性。也是在为今后的财产行为税征收打下基础。目前,个人身份信息的查询无法在税务机关实现,给个人所得税的征管带来了一定的困难,今后有了个人税号,在个人所得税的申报和征管方面将带来很大的便利。此外,除了个人所得税,社保、房产税等税收的缴纳情况也将能在税务机关查询。

 

 

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